Reisekosten und Finanzen

Was gilt als erste Tätigkeitsstätte und wie erfolgt die Zuordnung, wenn mehrere Tätigkeitsstätten vorliegen? Die Beantwortung dieser Fragen ist für die steuerliche Absetzung von Fahrtkosten/Reisekosten entscheidend. Seit dem 25.11.2020 gilt ein aktualisiertes BMF-Schreiben zum Reisekostenrecht, das auch die Definition der ersten Tätigkeitsstätte betrifft.

Bei Dienstreisen oder Tagungen, die mehrere Tage dauern, ist oft eine Übernachtung im Hotel notwendig. Dabei kann das Frühstück im Preis inbegriffen sein – muss aber nicht sein. Schwierig wird es, wenn kein Frühstück inklusive ist und auch nicht auf der Hotelrechnung aufgeführt wird. Was müssen sowohl Arbeitgeber als auch Angestellte bei der Abrechnung eines „Arbeits-“Frühstücks beachten?

Bei der Abrechnung beruflich veranlasster Auswärtstätigkeiten gilt häufig die Dreimonatsfrist für Verpflegungsmehraufwendungen. Für eine korrekte Berechnung der Reisekosten innerhalb der Dreimonatsfrist ist auf viele Details zu achten. Welche dies sind und welche Fragen sich zu Dreimonatsfrist und Verpflegungsmehraufwand ergeben, zeigt dieser Beitrag auf. Dazu erhalten Abrechnungsverantwortliche Tipps, Hinweise und veranschaulichende Beispiele.

Ein Geschäftsessen kann der ideale Rahmen sein, um in einer angenehmen Atmosphäre geschäftliche Kontakte zu pflegen oder neue Geschäftsideen zu erörtern. Damit ich als Gastgeber die Bewirtungskosten für das Geschäftsessen steuerlich absetzen kann, ist ein richtig ausgefüllter Bewirtungsbeleg erforderlich. Aber was schreibe ich auf den Bewirtungsbeleg, wie gehe ich mit Trinkgeldern um und was ist bei Besuchen im Ausland zu beachten?

Auch einem gewissenhaften Arbeitgeber kann es passieren, dass er einem Angestellten zu viel Lohn auszahlt. Das geschieht z. B. durch eine falsche Lohnabrechnung des Arbeitgebers oder fehlerhafte Angaben des Arbeitnehmers. Fordert der Arbeitgeber nachträglich die Gehaltsüberzahlung zurück, kommt es oft zu gerichtlichen Auseinandersetzungen. Wer haftet also für Fehler in der Lohnabrechnung und welche Verjährungsfristen gelten bei Rückforderungen?

Gute Nachrichten für Start-ups, kleinere und mittlere Unternehmen (KMU): Ab 2024 sollen sie leichter Zugang zum Kapitalmarkt erhalten und einfacher Eigenkapital aufnehmen können. Das sieht das neue Zukunftsfinanzierungsgesetz vor. Es wurde am 14.12.2023 im BGBl. veröffentlicht und gilt in Teilen bereits seit dem 01.01.2024. Hierfür plant die Bundesregierung verschiedene steuer-, kapitalmarkt- und gesellschaftsrechtliche Maßnahmen. Wie sehen die angedachten Neuerungen aus und wann treten sie genau in Kraft?

Am 29. November 2024 wurden die aktuellen Spesensätze 2025 für Dienstreisen veröffentlicht. Sie dienen der Abrechnung von Fahrt-, Verpflegungs- und Übernachtungskosten, die während der Dienstreise anfallen. Dieser Beitrag liefert Tabellen zu den derzeit gültigen Reisekostenpauschalen, Kürzungen und Pauschbeträgen. So sparen Sie sich lange Recherchen nach den aktuellen Spesen 2025 für Angestellte in Deutschland.

Arbeiten Beschäftigte an Sonntagen, Feiertagen oder nachts, können Arbeitgeber ihnen steuerfreie Zuschläge (sog. SFN-Zuschläge) gewähren. Sie spielen bei der Lohnabrechnung eine zentrale Rolle und unterliegen speziellen Regelungen des Einkommensteuergesetzes (EStG). In welcher Höhe sind solch steuerfreie Zuschläge möglich, sind sie pfändbar und werden sie bei Krankengeld oder bei der Rente berücksichtigt?

Egal ob Process Mining oder KI im Rechnungswesen: Viele Unternehmen nutzen bislang nicht alle Potenziale neuer Technologien für eine digitale Buchhaltung. Das ist das Ergebnis der PwC-Studie 2022 zur Digitalisierung im Finanz- und Rechnungswesen. Dabei bietet eine automatisierte und digitale Buchhaltung enorme Chancen für Unternehmen. Dieser Beitrag zeigt, ob eine Umstellung auf eine digitale Buchhaltung verpflichtend ist, welche Vorteile die Digitalisierung mit sich bringt und wie Unternehmen mögliche Herausforderungen in der Praxis meistern.

Die Grenzplankostenrechnung ist ein System der Teilkostenrechnung auf der Basis von geplanten variablen Kosten. Sie baut auf der Kostenstellenrechnung auf und ist daher auf die Rechnungsziele der Kostenplanung und Wirtschaftlichkeitskontrolle von Kostenstellen ausgerichtet. Dabei wird eine lineare Sollkostenfunktion für jede Kostenstelle und Kostenart erstellt, die die Abhängigkeit der Kosten von Bezugsgrößen abbildet.